我們不能太苛刻：130個國家就國際企業稅改革達成協議確實是一個重要時刻。全球各國在會帶來具體結果的事情上幾乎達成共識的情況并不多見。
然而，盡管人們紛紛對此表示祝賀，但其結果充其量也只能說是喜憂參半。下面我將闡述這場國際企業稅改革的好處、壞處和丑陋的地方。
首先，此次改革會帶來一些好處。該協議解決了國際利潤征稅中最嚴重的問題。出現這些問題是因為征稅權依企業實體所在地而定的原則。當增加值來自于實體商品生產時，這種原則可能是有意義的。而當價值源于無形的服務和知識產權時，它就容易被鉆空子。例如，據估計，全球40%的外國直接“投資”是為了減少納稅，而不是為了進行實際的商業投資。
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